Brut, net, net imposable, net après impôt — démêler les notions
Le bulletin de paie français mentionne plusieurs montants qui peuvent prêter à confusion. Comprendre la différence entre eux évite bien des malentendus, notamment en négociation salariale ou en suivi budgétaire.
- Salaire brut. Le montant inscrit sur le contrat de travail, avant toute déduction. C'est la base de calcul des cotisations.
- Salaire net (avant impôt). Le brut moins les cotisations salariales (retraite, vieillesse, CSG, CRDS). C'est ce qui apparaissait sur la fiche de paie avant 2019.
- Net imposable. Le net avant impôt + la CSG/CRDS non déductible. C'est la base utilisée pour calculer l'impôt sur le revenu.
- Net après impôt (ou net à payer). Le net avant impôt moins le prélèvement à la source. C'est ce qui est versé sur votre compte bancaire depuis 2019.
Les cotisations salariales en 2026
En 2026, un salarié du privé voit en moyenne 22 à 25 % de son brut partir en cotisations sociales, selon son statut et son niveau de salaire. Voici le détail des principales lignes :
| Cotisation | Taux salarié | Base |
|---|---|---|
| Vieillesse plafonnée (CNAV) | 6,90 % | Brut limité au PMSS (3 925 €) |
| Vieillesse déplafonnée | 0,40 % | Brut total |
| AGIRC-ARRCO Tranche 1 | 3,15 % | Brut limité au PMSS |
| AGIRC-ARRCO Tranche 2 (cadre) | 8,64 % | Brut entre 1 et 8 PMSS |
| CEG Tranche 1 | 0,86 % | Brut limité au PMSS |
| CEG Tranche 2 (cadre) | 1,08 % | Brut entre 1 et 8 PMSS |
| APEC (cadre) | 0,024 % | Brut limité à 4 PMSS |
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut |
| CSG/CRDS non déductible | 2,90 % | 98,25 % du brut |
Cadre vs non-cadre : l'écart expliqué
À salaire brut égal et sous le PMSS (3 925 € en 2026), un cadre et un non-cadre cotisent quasi à l'identique : seules l'APEC (0,024 %) et un taux légèrement différent ne créent que quelques euros d'écart.
Au-delà du PMSS, l'écart se creuse : la tranche 2 d'AGIRC-ARRCO (8,64 %) et la CEG T2 (1,08 %) pèsent significativement. Pour 5 000 € brut, un cadre verra environ 80 € de cotisations supplémentaires par mois par rapport à un non-cadre. C'est le coût de la retraite complémentaire renforcée des cadres.
Fonction publique : règles différentes
Pour les agents titulaires de la fonction publique (État, territoriale, hospitalière), les cotisations sont calculées différemment. La pension civile remplace la retraite de base et complémentaire du privé, à un taux d'environ 11,10 % du traitement indiciaire. S'y ajoutent la RAFP (5 % sur les primes) et la CSG/CRDS standard.
Résultat : à brut équivalent, un fonctionnaire titulaire conserve généralement un net légèrement plus élevé qu'un salarié du privé, mais avec une carrière en grilles indiciaires et une retraite calculée différemment.
Le coût total employeur
Pour comprendre votre vraie valeur sur le marché du travail, regardez le coût total employeur. C'est le brut + les cotisations patronales que verse l'entreprise. Pour un salarié non-cadre du privé, les cotisations patronales représentent environ 42 % du brut. Pour un cadre, environ 45 %. Pour la fonction publique, environ 25 %.
Concrètement, pour un brut salarié de 3 000 € (~2 343 € net non-cadre), l'employeur paie environ 4 260 € au total. C'est un point important en négociation : votre marge n'est pas le brut affiché, mais le coût total employeur que l'entreprise est prête à payer.
Le prélèvement à la source
Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire chaque mois. Le taux de prélèvement personnalisé est calculé par l'administration fiscale selon vos derniers revenus et votre situation familiale.
Vous pouvez aussi opter pour un taux neutre (utile pour préserver la confidentialité de votre situation auprès de l'employeur) ou un taux individualisé en couple. Votre taux figure sur votre dernier avis d'imposition et dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
SMIC et seuils 2026
- SMIC mensuel brut : ~1 823 € (35 h hebdo) → ~1 443 € net non-cadre.
- SMIC horaire brut : ~12,03 €.
- PMSS (Plafond mensuel Sécurité sociale) : 3 925 €.
- PASS (Plafond annuel) : 47 100 €.
- Limite tranche 2 AGIRC-ARRCO : 8 PMSS = 31 400 €/mois.
Pièges courants à éviter
- Confondre net avant impôt et net à payer. Depuis 2019, ce qui arrive sur votre compte est le net après prélèvement à la source.
- Oublier les primes et avantages dans le brut. 13e mois, prime d'objectif, intéressement et participation modifient le brut annuel réel et le net moyen.
- Comparer un brut cadre à un brut non-cadre sans tenir compte de la retraite. Les cadres cotisent plus mais accumulent plus de droits.
- Négliger le coût total employeur lors d'une négociation salariale. Demander une augmentation de 100 € net coûte ~180 € à l'entreprise.
- Oublier les conventions collectives. Certaines branches imposent des taux supplémentaires (prévoyance, mutuelle obligatoire) qui modifient le calcul.
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre salaire brut et salaire net ?
Le brut est le montant du contrat. Le net est ce qui est versé après cotisations sociales. En 2026, ~22 à 25 % du brut part en cotisations dans le privé.
Pourquoi un cadre gagne moins net qu'un non-cadre à brut égal ?
L'APEC, les tranches AGIRC-ARRCO et CEG plus élevées au-delà du PMSS expliquent l'écart. Sous le PMSS l'écart est faible (~30 €), au-dessus il se creuse.
Qu'est-ce que le PMSS ?
Plafond mensuel Sécurité sociale = 3 925 € en 2026. Référence pour les cotisations par tranches : T1 jusqu'au PMSS, T2 entre 1 et 8 PMSS.
Qu'est-ce que le net imposable ?
Le net avant impôt + CSG/CRDS non déductible. Base de calcul de l'impôt sur le revenu.
Comment connaître mon taux de prélèvement à la source ?
Sur votre dernier avis d'imposition ou dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Possibilité de choisir taux neutre, individualisé ou non personnalisé.
Que représente le coût total employeur ?
Brut + cotisations patronales (~42 % non-cadre, ~45 % cadre, ~25 % FP). Ce que paie réellement l'entreprise.
Le simulateur est-il à jour pour 2026 ?
Oui, taux et PMSS 2026. Pour un calcul officiel exhaustif (conventions, branches), complétez avec le simulateur URSSAF.
Sources
- URSSAF — Convertisseur officiel salaire brut/net (mon-entreprise.urssaf.fr)
- Service-Public.fr — Salaire net imposable (service-public.fr)
- impots.gouv.fr — Prélèvement à la source (impots.gouv.fr)
- AGIRC-ARRCO — Taux de cotisations (agirc-arrco.fr)
Outil fourni à titre indicatif. Les conventions collectives, branches particulières et éléments de rémunération spécifiques peuvent modifier le résultat. Pour un calcul officiel, utilisez le simulateur URSSAF.